Налоги

Мы понимаем важность вопросов налогообложения при принятии деловых решений. Поскольку вопросы о налогах возникают на каждом этапе коммерческой деятельности, то рабочая группа, специализирующаяся в области налогового права, оказывает помощь всем остальным рабочим группам бюро. Таким образом мы можем предложить эффективные в налоговом отношении решения, руководствуюясь коммерческими целями клиента и в то же время придерживаясь требованиям налогового права. У нас также есть обширный опыт получения формальных и неформальных предварительных решений от налогового управляющего во избежание последующих споров.

Наша работа сосредоточена как на внутреннем, так и на трансграничном направлении, в основном в странах Балтии. В сотрудничестве с партнёрами – другими бюро – оказываем клиентам помощь также и в странах Скандинавии, Российской Федерации и странах СНГ.

Помимо практики, связанной с консультированием сделок одна из важных составных частей нашей работы – это представление клиентов в налоговых внесудебных и судебных производствах. Мы активно представляем клиентов на всех стадиях налогового делопроизводства и судебного разбирательства. Большой опыт в сфере налоговых споров позволяет рабочей группе действенно консультировать совершение сделок и оценивать налоговые риски.

Налоговое планирование сделок
Налогообложение физических лиц
Налогообложение  в Европейском Союзе и международное налогообложение
Налогообложение коммерческих товариществ
Переходные цены
Налог с оборота
 Акцизы
Таможня
Проверка на соответствие налоговым законам и налоговый аудит
Споры с налоговым управляющим и судебное производство

  • Успешное представление Kõrveküla Tankla в коллегии конституционного надзора Государственного суда в споре с Налогово-таможенным департаментом в связи с изменениями закона о жидком топливе, многие положения которого Государственный суд объявил противоречащими конституции.
  • Успешное представление более чем 20-ти продавцов топлива в административном суде в споре с Налогово-таможенным департаментом в связи с вытекающей из закона о жидком топливе обязанности по предоставлению налогового обеспечения.   
  • Успешное представление Северного порта Палдиски в нескольких правительственных учреждениях Эстонии в связи с созданием свободной экономической зоны.  
  • консультирование Инвестиционного фонда  в связи с нормами ЕС и внутригосударственной регуляции Эстонии об обложении налогом с оборота  платы за управление фондом  и предъявлении требования о возврате налога с оборота на основании прямого применения права ЕС и судебной практики Европейского Суда.
  • консультирование международного концерна в связи с правилами налога с оборота Эстонии и ЕС  при рефинансировании в Swedbank лизинга железнодорожного состава, находящегося в России и других странах СНГ.
  • консультирование  частного инвестора в связи с вопросами налогообложения  различных сделок по слиянию и поглощению, в том числе при выходе из инвестиций и при приобретении различных предприятий инфраструктуры.  
  • консультирование международного производителя медикаментов  по вопросам, связанным с правилами налога с оборота в Эстонии и ЕС и судебной практикой Европейского Суда в части облагаемой налогом стоимости при продаже лекарств больницам и оптовым торговцам.  
  • консультирование поставщика услуг  из Дании по вопросам регуляции постоянного места деятельности в эстонско-датском договоре об избежании двойного налогообложения  и  его воздействием на возврат входного налога с оборота. 
  • консультирование акционеров коммерческого предприятия, занятого в оптовой торговле нефтепродуктами, в связи с налоговыми аспектами реструктуризации компании.
  • представление группы бывших акционеров AS Stora Enso Timber (прежний AS Sylvester) в одном из крупнейших налоговых споров в странах Балтии против Налогово-таможенного департамента, который касался обложения налогом дохода, полученного от продажи акций, и применения при налогообложении общих принципов налогового права, таких как принцип экономического толкования. Спор включал налоговые требования в размере примерно 45 миллионов евро и закончился полным аннулированием налоговых требований в отношении клиентов.
  • Успешное представление Восточно-Таллиннской Центральной больницы, Eesti Vesiehituse AS, Харьюского и Алутагузеского отрядов Кайтселийт, Ülemiste City (бывший AS Dvigatel), города Палдиски и подчиненных ему учреждений, Кренгольмской мануфактуры, Betoneks AS, Perevara AS и других налогоплательщиков в спорах с налоговым управляющим в связи с погашением устаревших и противоречащих конституции интрессов по налогам и возвратом безосновательно уплаченных сумм.   
  • представление в Государственном суде Möbius Turundusinvesteeringud OÜ против Налогово-таможенного департамента. Создавшее прецедент судебное дело касалось обложения налогом  якобы специальной льготы, основанной на стоимости сделок по недвижимости между коммерческим товариществом и его членом правления, и  спор закончился для клиента полным аннулированием назначения налога.  
  • представление AS EVEA Panga Kinnisvara (нынешний AS If Kinnisvarahaldus) в Государственном суде в деле против Налогово-таможенного департамента в  существенном споре, рассматривавшем вычет входного налога с оборота товаров и услуг, использованных при строительстве здания  банка, не  являющегося собственностью налогоплательщика, и закончился для клиента полным аннулированием назначения налога.
  • представление Investeerimisfondi Erastamise Usaldusfond в Государственном суде против Налогово-таможенного департамента. Создавшее прецедент судебное дело касалось общих принципов налогообложения, в том числе избежания двойного налогообложения при выплате дивидендов. Спор закончился для клиента полным аннулированием назначения налога.
  • представление BML Invest OÜ в Государственном суде против Налогово-таможенного департамента в создавшем прецедент судебном споре, который рассматривал право разработчика недвижимости вычесть входной налог с оборота, возникшем при строительстве жилплощади, используемой для осуществления подлежащего налогообложению товарооборота, и запрет на кумулирование налога с оборота.  Спор закончился аннулированием большинства налоговых требований, предъявленных против  клиента.
  • представление Milleenia Valduse AS в Государственном суде против Налогово- таможенного департамента в связи с правом не производить перерасчёт входного налога с оборота при отчуждении торгового центра, остававшегося   действующим предприятием. Спор закончился для клиента полным аннулированием требования налога.
  • представление AS Petroimpex в Государственном суде против Налогово- таможенного департамента в споре, касающегося сделок по продаже топлива и практики Европейского суда, рассматривающей право добросовестного покупателя вычесть входной налог с оборота. Спор закончился для клиента аннулированием в существенной части назначения налога.
  • представление BMGS Eesti filiaal в Государственном суде против Налогово-таможенного департамента в споре, касающегося приобретения строительной услуги от субпоставщиков и права вычета входного налога с оборота добросовестным покупателем. Спор закончился для клиента полным аннулированием назначения налога.
  • представление M.G. Supplies AS в Государственном суде против Налогово-таможенного департамента. Создавшее прецедент судебное дело касалось приостановления возврата переплаты налога с оборота в связи с расследованием уголовного дела. Спор закончился для клиента аннулированием решения о приостановлении возврата налога и, следовательно, возвратом налога.
  • представление члена правления – акционера коммерческого предприятия в Государственном суде  в уголовном деле против Налогово-таможенного департамента. Создавшее прецедент уголовное дело касалось вопроса о том, следует ли рассматривать выемку членом правления денег из коммерческого товарищества как заработную плату и, таким образом, обложить её социальным налогом. Суды поддержали наши аргументы о том, что речь не могла идти о социальном налоге и суммы могли быть обложены налогом только как  дивиденды.  Также пленум коллегии по уголовным делам Государственного суда разъяснил, что оставление неотражёнными в налоговой декларации платежей по страхованию от безработицы не наказуемо и не может быть рассмотрено как налоговое мошенничество по статьям Пенитенциарного кодекса.  Спор закончился для клиента оправданием по большей части пунктов предъявляемого обвинения.  
  • представление коммерческого предприятия, занятого в разработках недвижимости и члена правления коммерческого товарищества в уголовном производстве против Налогово-таможенного департамента, закончившееся прекращением уголовного дела в отношении члена правления из-за отсутствия публичного интереса к производству и наказанием коммерческолго товарищества денежным взысканием. 
  • представление предприятия лесной промышленности и члена правления в уголовном производстве против Налогово-таможенного департамента. Уголовное дело было прекращено по причине отсутствия состава преступления.

Публикации